你的境外收入，税务局开始“点名”了|2025-11-26

1. 个人所得税增长与税收治理能力提升
2025年1-10月，全国个人所得税收入达13,363亿元，同比增长11.5%，增速逐季走高。专家指出，这一增长源于税收征管体系升级与境外收入监管加强，尤其是通过“金税四期”实现资金流、业务流、信息流的三流合一监控，显著提升了对高净值人群跨境收入和隐性收入的识别精度。
2. 境外收入征管与合规整改
税务部门通过CRS信息交换和税收大数据分析，首次大规模开展中国税收居民境外所得征缴。北京、上海等地向境外投资居民发送风险提示，厦门、四川等地对未申报境外收入案例进行整改，单笔补缴税款及滞纳金最高达698.7万元。安理律师事务所指出，此次征缴采取年度亏损弥补等务实手段，推进顺利但规模有限。
3. 资本市场活跃与经济税源贡献
A股成交额放大及市值突破100万亿元，直接带动股权转让、限售股转让等资本所得个税增长。华创证券研究显示，2025年个税资本市场分项同比增加约400亿元，牛市效应成为税收增长关键支撑。同时，科技行业股权激励、金融从业者奖金等高收入群体收入结构优化，进一步稳定税源。
4. 灵活就业与新业态监管强化
税务部门加强对网络主播、明星艺人等高收入群体偷逃税案件查处，2021年以来查补税款30多亿元。灵活就业领域通过空壳工作室核查，推动收入全额申报，付费经济、高端家政等新业态逐步纳入合规管理。
5. 未来趋势与挑战
专家预计，随着税收治理能力提升和个人资产全球化趋势，境外收入征管将常态化，税收合规风险提示机制将更精准。同时，资本市场长期健康发展和直接税体系完善，有望持续支撑个税稳健增长，但也对税务机关管理能力及高净值人群合规能力提出更高要求。