境外保单收益正式被征税了

内地北京、杭州两地率先落地执行，对内地税务居民持有的境外保单收益征收20%个人所得税，征税对象为香港保单的分红派息、预缴保费产生的利息。内地居民赴港买港险市场规模较大，通关后新单保费逐年增长，业内估算每年约有2700亿港元内地资金流入香港购买保险。
此次征税落地依托CRS机制，全球超百个国家和地区每年交换非居民金融账户信息，内地与香港均在2017年启动实质信息交换，香港今年修订扩大信息交换范围，信息积累到位后征税正式落地执行。
征税并非针对所有港险：身故赔款、重疾赔款、医疗险赔款等纯保障型保单理赔款，依据个人所得税法明确免税；储蓄分红险、投连险等带投资属性的产品，退保、减保、领取分红获得的超出本金的收益，需按利息股息红利所得适用20%比例税率申报纳税。目前征税仅为个别城市试点执行，未收到全国统一政策通知，法理上仍存在境内外保单红利定性征税标准不一的争议。
消息传出后，港股友邦、保诚股价下跌，内地访客是香港保险业核心增量客群，去年内地访客贡献香港近三成新单保费，此次征税可能影响香港保险业增长，动摇其区域财富管理中心信任基础，香港相关方面正密切关注动向，尽力控制客户流失。多家投行认为，扣税后港险收益仍高于内地同类产品，且作为美元计价资产可满足跨境配置需求，吸引力未伤筋动骨。
对于已持有港险的人群，建议不要恐慌性退保，区分保单类型，重点关注投资类保单的缴税要求，谨慎操作保单贷款，整理相关收益缴费记录，大额境外资产可咨询专业跨境税务顾问。
此次境外保单收益征税是跨境税源监管收紧大趋势下的一环，近一年多来境外炒股收益、离岸信托收益已相继明确征税，监管收紧趋势明确。